Изменения в сфере налогообложения недвижимого имущества, вступившие в силу в 2023 году

Главное событие нынешнего года в области налогообложения — проведение кадастровой оценки объектов недвижимого имущества, результаты которой будут учтены в процессе расчета налогов в будущем. О прочих налоговых изменениях, касающихся земельных участков, квартир и иной недвижимости, читайте в нашем материале.

Переоценка объектов недвижимости

В текущем году по всей стране проведут кадастровую оценку помещений, зданий, включая незавершенные. В дальнейшем переоценка будет осуществляться во всех регионах раз в 4 года, в городах федерального значения — раз в 2 года.

Так как кадастровая стоимость недвижимости служит базой для расчета налога, ее переоценка приведет к изменению его суммы в будущем. Однако увидеть результаты переоценки налогоплательщики смогут лишь в 2024 году, когда необходимо будет уплачивать налог на имущество за текущий расчетный период. 

Измененная кадастровая стоимость будет указана в выписке из ЕГРН, а также в специальной справке, которые можно заказать в Росреестре или получить в МФЦ.

Расчет налога на землю

В прошлом году во всех регионах страны проходила государственная кадастровая оценка участков земли. В связи с этим в этом году земельный налог будет начислен с учетом прошедшей переоценки.

Однако есть нюанс, связанный с правилом заморозки кадастровой стоимости, введенным в 2022 году. В соответствии с ним, если в 2023 году кадастровая стоимость окажется выше, чем в прошлом году, то будет учитываться прошлогодняя стоимость. И наоборот, если в 2023 году она будет ниже нежели в 2022 году, то базой для расчета станет стоимость текущего года. 

Исключением является повышение кадастровой стоимости в результате изменения характеристик участка земли (площади, категории разрешенного использования и т.д.). Дополнительно будет действовать правило, в соответствии с которым ежегодный рост налога на землю в отношении участков физических лиц не должен превышать 10%.

Налог на имущество

Под обложение данным налогом подпадает любая недвижимость в собственности (дом, квартира, гараж, комната, машиноместо и прочее). Для расчета налога за налоговый период прошлого года во всех регионах страны (кроме ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей) будет использоваться кадастровая стоимость и понижающие коэффициенты.

Единый налоговый счет и налоговое уведомление

Обновленная версия налогового уведомления вступила в силу с начала нынешнего года. Она включает НДФЛ, налог на имущество, землю и транспорт, а также содержит графу «Всего к уплате налогов».

Также с 1 января этого года начал действовать единый налоговый счет (ЕНС), с которого будет осуществляться распределение денежных средств среди всех налоговых обязательств. Предварительно до 28 числа ежемесячно налогоплательщик должен будет перечислять на ЕНС требуемую сумму. Данное нововведение актуально для юридических лиц и ИП.

Планируемые нововведения

В 2023 году могут заработать следующие изменения:

• Повышение суммы налоговых вычетов (при покупке жилья с текущих 260 тысяч до 390 тысяч рублей, по уплаченным %-ам по ипотеке — с 390 тысяч до 520 тысяч рублей).

• Освобождение от НДФЛ при реализации единственного жилья вне зависимости от периода владения (при условии, что новая жилплощадь будет куплена до 30 апреля года, следующего за годом заключения сделки по продаже бывшего жилья, а кадастровая стоимость реализованной жилплощади ниже, чем стоимость новой, и не больше 50 млн рублей).

• Освобождение от уплаты НДФЛ семей с двумя и более детьми при реализации земли (если средства расходуются на улучшение жилищных условий).

• Самостоятельное установление регионами минимального периода владения недвижимостью для освобождения при ее продаже от уплаты НДФЛ (только для объектов, приобретенных по наследству).

• Прекращение уплаты налога с дохода за списанную ипотеку (для тех ипотечных кредитов, обязательства по которым прекращены полностью или частично в 2022-2023 годах).